Представьте ситуацию: ваш близкий человек купил квартиру, исправно платил налоги, но, к сожалению, не успел вернуть полагающийся налоговый вычет. На первый взгляд, кажется, что наследники имеют право на эти средства. Однако, согласно письму Минфина России № 03-04-05/23590 от 10.03.2025, право на налоговый вычет считается «личной льготой», и, следовательно, не подлежит наследованию. Как разобраться в этой непростой теме?
Что говорит закон?
Налоговый вычет на недвижимость (ст. 220 НК РФ) считается личной льготой, и закон чётко указывает:
- Он не входит в наследство (ст. 1112 ГК РФ);
- Прекращается с моментом смерти налогоплательщика;
- Не переходит к наследникам автоматически.
Так, в реальной практике, когда Сергей приобрёл квартиру в 2023 году и скончался в 2024, его дочь Анна столкнулась с отказом на возмещение в размере 260 тысяч рублей из-за того, что право на вычет не передаётся наследникам, пишет канал "Myjus.ru - Практический электронный журнал.".
Исключения из правила
Тем не менее, существуют исключительные случаи, когда наследники всё же могут получить налоговые вычеты:
- Поданная декларация 3-НДФЛ: Если усопший успел подать декларацию до своей смерти, сумма возврата становится долговым обязательством государства, и наследник может получить её.
- Совместная собственность: Если квартира была приобретена супругами, налоговый вычет делится пополам. В случае смерти одного из супругов, оставшийся супруг может получить неиспользованную долю.
Пример: Если семья Петровых купила квартиру за 4,5 миллиона рублей, и один из супругов в этом процессе вернул 130 тысяч, то оставшийся супруг может вернуть как свои 260 тысяч, так и неиспользованные 130 тысяч.
Что нужно знать наследникам?
Наследники, столкнувшиеся с подобной ситуацией, могут действовать следующим образом:
- Постарайтесь включить возврат налога как часть наследственной массы; это можно сделать через нотариуса, представив справку из налоговой.
- Подайте заявление в налоговую на получение суммы вычета с приложением свидетельства о праве на наследство.
Важно помнить, что срок давности для получения вычета составляет 3 года с момента подачи декларации, иначе деньги могут быть потеряны. Если налоговая служба отказывает, не стоит опускать руки — обжалуйте это решение!
